Latenten Steuern sind ein Kernthema in der Jahresabschlussaufstellung eines jeden großen kapitalmarktorientierten Konzerns. Im Einstieg hat Jörg Semmer einen Überblick über Tax Accounting im Allgemeinen gegeben und dessen Relevanz innerhalb des Jahresabschlusses. Darauf aufbauend hat er erläutert, wie latente Steuern entstehen und als Mittel genutzt werden, um temporäre steuerlich relevante Abweichungen zwischen Steuer- und Handelsbilanz im Jahresabschluss darzustellen. Dr. Franziska von Kotzebue veranschaulichte unter welchen Voraussetzungen aktive latente Steuern werthaltig sind und in welcher Höhe diese bilanziert werden dürfen und ging auf die Abgrenzung zwischen latenten Steuern und unsicheren Steuerpositionen ein. Der Vortrag endete mit der steuerlichen Überleitungsrechnung als Anhangangabe, deren Relevanz anhand von Beispielen veranschaulicht wurde.
Gastvortrag von Jörg Semmer (StB / WP / Partner) und Dr. Franziska von Kotzebue (StBin / WP / Director) von EY München.
