Taxation an der WFI

KU Research Institute for Taxation

Das KU Research Institute for Taxation bündelt und koordiniert die Aktivitäten zum Themenfeld „Besteuerung“ an der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät der Katholischen Universität Eichstätt-Ingolstadt.

Soziale Medien

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Aktuelles

Seraphin Schwarzbauer bei Lindauer Nobelpreisträgertreffen

Mit Nobelpreisträgern über das eigene Forschungsprojekt sprechen – diese seltene Gelegenheit hatten zwei Nachwuchswissenschaftler der KU. Seraphin Schwarzbauer und Terhemen Agabo, wissenschaftliche Mitarbeiter an der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät, nahmen Ende August 2025 an der achten Lindauer Nobel-Tagung der Wirtschaftswissenschaften teil. Die internationale Veranstaltung gilt als einzigartiges Forum für wissenschaftlichen Dialog und Vernetzung. Seit 1951 ist Lindau ein Ort für Spitzentreffen der Wissenschaft, regelmäßig kommen dort Experten aus den Bereichen Chemie, Physik, Medizin und den Wirtschaftswissenschaften zusammen.

Unser Institutsmitglied Seraphin Schwarzbauer konnte sich unter anderem mit dem amerikanischen Ökonom James Heckman beim Spaziergang und Kaffeetrinken austauschen. Heckman erhielt den Nobelpreis im Jahr 2000. Mit Philip Dybvig, Nobelpreisträger für Wirtschaftswissenschaften 2022, diskutierte er beim Essen über Bierschaum.

Obwohl sich die Teilnehmenden nur eine knappe Woche in Lindau aufhielten, entstand laut Schwarzbauer ein starkes Gemeinschaftsgefühl: „Ich ging mit dem Eindruck nach Hause, dauerhafte Verbindungen geknüpft zu haben.“ Durch den Austausch mit Kolleginnen und Kollegen habe er realisiert, wie sehr er durch das Verständnis unterschiedlicher Ansätze, Kulturen und Erfahrungen gewinnen könne. „Deswegen bin ich jetzt umso motivierter, Neugier und Leidenschaft in meiner Forschung aufrechtzuerhalten, und mich mit verschiedenen Perspektiven auseinanderzusetzen.“

Wanderausflug des KU Research Institute for Taxation 2025

Bei hochsommerlichen Temperaturen fand der diesjährige Wanderausflug des KU Research Institute for Taxation in Garmisch-Partenkirchen statt. Die Wanderung startete an der Bergstation der Kreuzeckbahn. Von dort aus begann der Aufstieg zum Hupfleitenjoch. Oben angekommen, genossen wir den Blick auf die Zugspitze und auf Garmisch-Partenkirchen. Anschließend stiegen wir ins hintere Höllental ab und gelangten über die Knappenhäuser zur Höllentalangerhütte. Nach einer kurzen Stärkung führte uns das letzte Teilstück der etwa 10 Kilometer langen Wanderung durch die Höllentalklamm zurück zum Ausgangspunkt.

IN Campus Festival 2025

Am vergangenen Freitag und Samstag waren wir beim IN Campus Festival 2025 auf der Campuswiese der WFI mit einem eigenen Stand vertreten!

Zahlreiche Besucher nutzten die Gelegenheit, um sich über die Tätigkeiten des KU Research Institute for Taxation sowie den Masterstudiengang Taxation zu informieren. Auch unser Steuerquiz durfte natürlich nicht fehlen — hier konnten die Teilnehmer ihr Steuerwissen unter Beweis stellen und das ein oder andere neue Detail lernen.

Vielen Dank für das Interesse und die guten Gespräche. Wir freuen uns schon auf das nächste Mal!

Berufsbild Steuerberater/in - Wege in den Berufsstand und Tätigkeiten

In der vergangenen Woche durften wir Viktoria Feller (Syndikus-StBin) von Rohde & Schwarz und Dr. Benjamin Graßl (StB) von Flick Gocke Schaumburg anlässlich eines gemeinsamen Gastvortrags an der WFI begrüßen.

Die Vortragenden stellten den sehr facettenreichen Beruf des Steuerberaters vor. Insbesondere gingen sie auf die Berufspflichten eines Steuerberaters, sowie die Wahlmöglichkeit zwischen freiberuflicher Tätigkeit und einem Angestelltenverhältnis ein. Auch die inhaltlichen Tätigkeiten und erlaubte Nebentätigkeiten wurden dargestellt. Ein weiteres wichtiges Thema war der Weg in den Berufsstand über das Steuerberaterexamen.
Der theoretisch-informative Teil wurde durch interessante Einblicke in die Praxistätigkeit eines Steuerberaters ergänzt. Im Rahmen einer Case Study erhielten die Studierenden konkrete fallbezogene Einblicke in den Beruf des Steuerberaters.

Deutscher Steuerberaterkongress 2025

Am 19. und 20. Mai 2025 besuchte eine Gruppe von Studierenden und Doktoranden der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät Ingolstadt den 63. Deutschen Steuerberaterkongress in Dresden.

Das vielfältige Programm bot spannende Einblicke in aktuelle Entwicklungen des deutschen und internationalen Steuerrechts. Besonders hervorzuheben ist die Podiumsdiskussion zum Thema „Neustart – Wie wird Deutschlands Wirtschaft wieder zukunftsfähig?“, bei der Expertinnen und Experten aus Wirtschaft, Wissenschaft und Politik über Wege zur Stärkung der deutschen Wirtschaft debattierten.

Ein weiteres zukunftsweisendes Thema war der Einsatz von Künstlicher Intelligenz in der Steuerberatung. Im Vortrag „Steuern und KI – Neue Entwicklungen zur Symbiose von Mensch und Maschine“ wurden praxisnahe Anwendungsszenarien aufgezeigt, wie KI-Tools den Kanzleialltag unterstützen können, etwa durch automatisierte Prozesse und intelligente Assistenzsysteme.

Halbmarathon Teilnahme des KU Research Institute for Taxation

Teilnahme des KU Research Institute for Taxation am Halbmarathon in Ingolstadt am 10. Mai 2025

Bei bestem Wetter nahm das KU Research Institute for Taxation erstmals beim Staffellauf des Ingolstädter Halbmarathons am 10. Mai 2025 teil. In Mixed-Teams mit jeweils drei Teilnehmern musste jedes Team zusammen die Halbmarathon Distanz von 21 km zurücklegen. Dabei führte die Strecke von der Konrad-Adenauer-Brücke über die Innenstadt bis zum Baggersee und über den Klenzepark wieder zurück zum Zieleinlauf am Theater. Mit tollen Team-Ergebnissen und glücklich über die erreichte Distanz, ließen die Teilnehmer den Tag bei einem gemütlichen Abendessen ausklingen.

1. Konferenz des KU Research Institute for Taxation

Am 7. Februar 2025 fand die erste Konferenz des KU Research Institute for Taxation statt. Nähere Infos und einen Bericht zur Veranstaltung finden Sie hier.

Frühere Meldungen des KU Research Institute for Taxation finden Sie hier.

Projekte

Steuervermeidung multinationaler Unternehmen auf Tochtergesellschaftsebene

In diesem von der Fritz Thyssen Stiftung geförderten Projekt untersuchen wir, welche Faktoren Unterschiede in den Steuervermeidungsaktivitäten einzelner Gesellschaften innerhalb eines Konzerns beeinflussen. Bisherige Forschungspapiere untersuchen insbesondere Gewinnverlagerungen und Steuervermeidung auf Konzernebene. Davon ausgehend möchten wir die Rolle, welche einzelne Tochtergesellschaften bei der Umsetzung dieser Strategien spielen, genauer untersuchen.

Rahmenbedingungen für Investitionsanreize nach Krisenzeiten

Dieses von September 2021 bis April 2022 durchgeführte Forschungsprojekt fokussierte sich auf mögliche Reformen der deutschen Unternehmensbesteuerung. Das Ziel der Überlegungen war, nach Ende der Covid-19-Krise neue Investitionsanreize für Unternehmen zu schaffen. In Zusammenarbeit mit dem Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) und Andreas Oestreicher, Matti Boie-Wegener und Sandra Hartmann (alle Georg-August-Universität Göttingen) erarbeiteten Reinald Koch, Dominika Langenmayr und Lena Schön sechs verschiedene Maßnahmenpakete zur Schaffung günstiger Rahmenbedingungen für Investitionen.

Die einzelnen Reformvorschläge erstrecken sich über diverse Bereiche. Darunter finden sind die Einführung oder Ausweitung von Vorschriften zur degressiven Abschreibung, Senkung des Körperschaftsteuersatzes, Erweiterung des Finanzierungsfreibetrags bei der Gewerbesteuer, Reduzierung des Diskontierungszinssatzes bei Rückstellungen, sowie die Einführung einer Vermögensbesteuerung. Mittels dynamischer und statischer Mikrosimulationen wurden Berechnungen der Aufkommens- und Entlastungswirkung durchgeführt, um unterschiedliche Effekte der einzelnen Maßnahmen aufzuzeigen.

Die Forschungsergebnisse bieten eine fundierte Grundlage für die Diskussion über die Auswirkungen potenzieller Steuerreformen und dienen als wertvolle Ressource für Entscheidungsträger. Insgesamt liefert das Projekt wichtige Erkenntnisse zur Gestaltung einer wettbewerbsfähigen und investitionsfreundlichen Unternehmensbesteuerung in Deutschland in Zeiten wirtschaftlicher Herausforderungen.

Die Verlustverrechnung als steuerpolitisches Instrument in Krisenzeiten

Im Auftrag des damaligen Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie (heute: Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz) untersuchten Reinald Koch, Dominika Langenmayr und Lena Schön die Auswirkungen einer Ausweitung der bestehenden steuerlichen Verlustverrechnungsmöglichkeiten auf das Verhalten von Unternehmen.

Die im Jahr 2021 durchgeführte Studie verwendet Mikrosimulationsmodelle zur Abschätzung der Wirkungen auf das Steueraufkommen. Zunächst wurden die Ergebnisse für eine Stichprobe von Unternehmen berechnet, welche anschließend auf Grundlage der amtlichen Steuerstatistik auf die Grundgesamtheit der Unternehmen hochgerechnet wurden. Neben der Gesamtbetrachtung wurden die aus einer Erweiterung der Verlustverrechnungsmöglichkeiten resultierenden Entlastungswirkungen für verschiedene Gruppen von Unternehmen berechnet. Hierfür wurden die Unternehmen insbesondere im Hinblick auf ihre Rechtsform, Größe und Branchenzugehörigkeit unterschieden.

Zusätzlich zu den Aufkommens- und Entlastungswirkungen wurde in diesem Forschungsprojekt untersucht, wie sich geänderte steuerliche Rahmenbedingungen auf das Verhalten von Unternehmen auswirken. In Bezug auf eine geänderte Verlustverrechnung wurden insbesondere Auswirkungen auf das Investitionsverhalten, die Finanzierung sowie die Liquiditätslage der Unternehmen prognostiziert.

Forschung

Aktuelle Veröffentlichungen

Veröffentlichungen in referierten Fachzeitschriften

Helms, S., Koch, R., Scheider, T. (2025). Tax system characteristics and country-level differences in earnings management, Journal of Business Economics, 95(8)
Krug, P., Langenmayr, D. (2025). Taxing transitions: Inheritance tax and family firm succession, Journal of Economic Behavior and Organization, 238, 107238
Koch, R., Scheider, T. (2025). The Known Unknown: Tax Avoidance by European Multinationals, Steuer und Wirtschaft – StuW, 102, Sonderheft NeSt 2025, 68-77
Boie-Wegener, M., Koch, R., Oestreicher, A., Schön, L. (2024). Die fiskalische Wirkung von Steuersatzsenkungen, Abschreibungsvergünstigungen und Investitionsprämien in Krisenzeiten — Eine quantitative Analyse in Bezug auf deutsche Kapitalgesellschaften, Steuer und Wirtschaft – StuW, 101(2), 104-123
Langenmayr, D., Simmler, M. (2024). JUE insight: Expectations about future tax rates and firm entry, Journal of Urban Economics, 142, 103666
Koch, R., Langenmayr, D., Schön, L. (2023). Verlustrücktrag bei der Gewerbesteuer? Eine Mikrosimulation der Aufkommenseffekte, Perspektiven der Wirtschaftspolitik, 24(4), 395-407
Koch, R., Holtmann, S., Giese, H. (2023). Losses never sleep – The effect of tax loss offset on stock market returns during economic crises, Journal of Business Economics, 93(1-2), 59-109
Langenmayr, D., Zyska L. (2023). Escaping the exchange of information: Tax evasion via citizenship-by-investment, Journal of Public Economics, 221, 104865
Langenmayr, D., Liu, L. (2023). Home or away? Profit shifting with territorial taxation, Journal of Public Economics, 217, 104776
Langenmayr, D., Reiter, F. (2022). Trading offshore: evidence on banks' tax avoidance, Scandianvian Journal of Economics, 124(3), 797-837
Langenmayr, D., Simmler, M. (2021). Firm mobility and jurisdictions’ tax rate choices: Evidence from immobile firm entry, Journal of Public Economics, 204, 104530
Reiter, F., Langenmayr, D., & Holtmann, S. (2021). Avoiding taxes: banks’ use of internal debt, International Tax and Public Finance, 28(3), 717-745
Gamm, M, Holtmann, S., Koch, R. (2020). Die Besteuerung von Immobilien-Publikumsfonds nach dem InvStRefG - Eine steuerliche Vorteilhaftigkeitsanalyse, Steuer und Wirtschaft (StuW) 97(4), 368-380
Graßl, B., Koch, R. (2020). Die unilateralen Maßnahmen zur Digitalsteuer – Rechtliche Einordnung und wirtschaftliche Belastung, Steuer und Wirtschaft (StuW) 97(4), 293-316
Holtmann, S. (2020). Tax Avoidance Using Hybrid Financial Instruments Among European Countries, British Tax Review Issue 2, 217-240
Bönke, T., Grabka, M., Schröder, C., Wolff, E., Zyska, L. (2019). The Joint Distribution of Net Worth and Pension Wealth in Germany, Review of Income and Wealth, 65(4), 834-871. Working Paper Version (PDF)
Langenmayr, D., Lester, R. (2018). Taxation and Corporate Risk-Taking, The Accounting Review 93(3), 237-266

Weitere Veröffentlichungen

Giese, H., Holtmann, S., Koch, R., Langenmayr, D. (2025). Steuerliches Investitionssofortprogramm: Ausreichender Schritt zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland?, ifo Schnelldienst 78(8), 34-40
Langenmayr, D. (2023). Steuerschätzung: Ausgabenprioritäten setzen, Wirtschaftsdienst 103(11), 724
Koch, R. (2023). Die Ertragsteuerbelastung von Kapitalgesellschaften in Deutschland, Wirtschaftsdienst 103(11), 776-782
Langenmayr, D. (2023). Die Einführung einer Übergewinnssteuer, StuW 100(1), 70-72.
Koch, R., Langenmayr, D. (2021). Unternehmenssteuerrecht: Rechtsformneutralität sinnvoll?, Wirtschaftsdienst 101(4), 241
Graßl, B., & Giese, H. (2021). Die Überwälzung einer Digitalsteuer und deren Auswirkung auf Umsatzrendite und ETR. Beck. digitax, 2(1), 13-22
Giese, H., Graßl, B., Holtmann, S., Krug, P. (2020). Steuerliche Entlastungsmöglichkeiten für kleine und mittlere Unternehmen wegen der COVID-19-Pandemie – Kann das Steuersystem Solidarität in der Gesellschaft fördern?, DStR 58(15-16), 752-760
Graßl, B., & Koch, R. (2020). Einordnung umsatzbasierter Steuern nach der aktuellen EuGH-Rechtsprechung und die Relevanz für unilaterale Digitalsteuern. IStR, 645-653
Graßl, B., & Früchtl, F. (2020). Die steuerliche Behandlung und Belastung eines Rückkaufs und Verkaufs von Lebensversicherungsverträgen. BB, 2646-2652
Koch, R., Langenmayr, D., Holtmann, S. (2020). Masterstudiengang "Taxation" an der WFI - Ingolstadt School of Management, beck.digitax 5/2020
Koch, R., Langenmayr, D., Holtmann, S. (2020). Informationen für Studium und Beruf: Masterstudiengang "Taxation" an der WFI - Ingolstadt School of Management, Wirtschaftswissenschaftliches Studium 49, 51-52
Koch, R., Langenmayr, D. (2020). Der steuerliche Umgang mit Verlusten: Reformoptionen für die Corona-Krise, Wirtschaftsdienst 100, 367-373
Graßl, B., Koch, R. (2019). Unilaterale Initiativen zur Einführung von Digitalsteuern. IStR, 28(22), 873-888

Öffentlichkeitsarbeit

Das KU Research Institute for Taxation möchte einen Beitrag zur Vernetzung der Katholischen Universität in Wirtschaft, Gesellschaft und Politik leisten. Hier finden Medienvertreter Ansprechpartner zu steuerlichen Themen.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr im Handelsblatt

…zur Ausgabenpriorisierung des Bundes.

Prof. Langenmayr diskutiert die Zuteilung staatlicher Mittel für verschiedene Ausgabewünsche in Zeiten knapper Staatskassen. Lesen Sie den gesamten Beitrag hier.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr im Handelsblatt

zur angedrohten US-"Rachesteuer".

Prof. Langenmayr stellt dar, weshalb sowohl Deutschland als auch die USA unter einem Zuschlag auf die bestehenden US-Quellensteuern leiden würden. Eine Lösung des Konflikts auf internationaler Ebene scheint jedoch möglich. Lesen Sie den ganzen Beitrag hier.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr in der Wirtschaftswoche

…zur geplanten Reduzierung des Mehrwertsteuersatzes auf Speisen in der Gastronomie.

Prof. Langenmayr begründet, weshalb die geplante Steuersenkung nicht sinnvoll ist. Lesen Sie den ganzen Beitrag hier.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr im Handelsblatt

…zur Ankündigung von verbesserten Abschreibungsbedingungen für Unternehmen.

Prof. Langenmayr begründet in ihrem Beitrag, weshalb die angekündigten Verbesserungen der Abschreibungsbedingungen für Unternehmen zeitnah umgesetzt werden sollten. Lesen Sie den ganzen Beitrag hier.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr im Handelsblatt

…zur deutschen Unterstützung für die Ukraine.

Prof. Langenmayr zeigt in Ihrem Gastbeitrag auf, weshalb die Unterstützung der Ukraine ökonomisch sinnvoll ist. Lesen Sie den ganzen Betrag hier.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr im Handelsblatt

…zur Mobilisierung von mehr Arbeitskraft.

Prof. Langenmayr bewertet die derzeit diskutierten Vorschläge für eine sog. “Aktivrente” sowie die steuerliche Freistellung von Überstunden. Lesen Sie den ganzen Artikel hier.

Blog-Artikel zur Vereinfachung des deutschen Einkommensteuersystems

In einem gemeinsamen Blog-Artikel mit Prof. Dr. Martin Jacob und Prof. Dr. Nadine Riedel schlägt Prof. Dr. Langenmayr verschiedene Maßnahmen für ein faireres und effizienteres deutsches Einkommensteuersystem vor. Lesen Sie den ganzen Beitrag hier.

Auftritt von Prof. Langenmayr im Bayrischen Rundfunk

Am 06. Februar 2025 war Prof. Langenmayr in dem vom Bayerischen Rundfunk ausgestrahlten Wochenmagazin "quer" zu sehen. Der Beitrag behandelt Ungleichheiten in den Gewerbesteuereinnahmen verschiedener Gemeinden. Hierzu hat Prof. Langenmayr eine Experteneinschätzung gegeben. Sehen Sie den gesamten Beitrag hier.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr in der SZ

...zu Vorschlägen zur Stärkung des Wirtschaftswachstums in Deutschland.

In einem Beitrag in der Süddeutschen Zeitung vom 04.12.2024 bewertet Prof. Langenmayr verschiedene Ideen zur Stärkung der wirtschaftlichen Dynamik und Innovationskraft in Deutschland. Lesen Sie den ganzen Artikel hier.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr im Handelsblatt

...zur Vereinfachung des deutschen Steuersystems.

In einem Gastbeitrag im Rahmen der Handelsblatt-Aktion „Zukunftsplan Deutschland“ vom 10.10.2024 stellt Prof. Langenmayr drei Vorschläge zur Vereinfachung des deutschen Steuersystems vor. Lesen Sie den ganzen Artikel hier.

Auftritt von Prof. Langenmayr im Bayerischen Rundfunk

Am 09. und 12. November 2023 war Prof. Langenmayr in dem vom Bayerischen Rundfunk ausgestrahlten Wochenmagazin "quer" zu sehen. Der Beitrag behandelt die ab dem 01.01.2024 ablaufende Herabsetzung der Mehrwertsteuer von 19 auf 7 Prozent in der Gastronomie. Hierzu hat Prof. Langenmayr eine Experteneinschätzung gegeben. Sehen Sie den gesamten Beitrag hier.

Gastbeitrag von Prof. Langenmayr und Prof. Koch in der FAZ

...zum Stand der Umsetzung der globalen Mindeststeuer.

In ihrem Gastbeitrag in der FAZ vom 03.09.2023 erläutern Prof. Langenmayr und Prof. Koch, was von der Grundidee, die Attraktivität von Steueroasen nachhaltig zu vermindern, übrig geblieben ist und weshalb die globale Mindeststeuer dennoch ein Erfolg ist. Lesen Sie den Artikel hier.

Berufung in Wissenschaftlichen Beirat des Bundesfinanzministeriums

Frau Prof. Langenmayr wurde in den Wissenschaftlichen Beirat des Bundesfinanzministeriums berufen. Mehr dazu erfahren Sie hier.

Berichte über den Masterstudiengang Taxation

Prof. Koch, Prof. Langenmayr und Svea Holtmann veröffentlichten bei beck.digitax sowie in der Zeitschrift Wirtschaftswissenschaftliches Studium einen Beitrag zum Masterstudiengang Taxation.